- Për qëllime të këtij Udhëzimi Administrativ transaksion i kontrolluar është çdo transaksion midis palëve të
lidhura, kur:
1.1. njëra nga palët në transaksion është rezident dhe tjetra është jo rezident;
1.2. njëra nga palët në transaksion është një jo rezident që ka një njësi të përhershme në Kosovë, së cilës i atribuohet transaksioni dhe pala tjetër është një person tjetër jo rezident;
1.3. njëra palë në transaksion është një rezident dhe pala tjetër është një rezident që ka njësi të përhershme jashtë Kosovës, së cilës i atribuohet transaksioni; dhe
1.4. çdo transaksion ndërmjet një rezidenti apo një jo rezidenti që ka një
seli të përhershme në Kosovë, së cilës i atribuohet transaksioni, me një rezident të një juridiksioni të caktuar me këtë Udhëzim Administrativ (e bashkëngjitur në shtojcën numër 1 të këtij Udhëzimi Administrativ).
- Transaksionet e kontrolluara përfshijnë të gjitha llojet e transaksioneve që mund të ndikojnë fitimin e tatueshëm të një
tatimpaguesi, duke përfshirë, por pa u kufizuar në:
2.1. transaksionet që përfshijnë mallra, siç janë lëndë të para, produkte të gatshme dhe të ngjashme;
2.2. transaksionet e shërbimeve;
2.3. transaksionet që përfshijnë pasuritë jo materiale, siç janë të drejtat e autorit, licenca, pagesat për përdorimin e
patentave, markat tregtare, njohuritë, dhe të ngjashme, si dhe çdo pronësi tjetër intelektuale;
2.4. transaksionet financiare, që përfshijnë qiratë, interesat, pagesat e garancive dhe të ngjashme; dhe
2.5. transaksionet kapitale që përfshijnë blerjen ose shitjen e aksioneve apo investimeve të tjera, blerjen ose shitjen e aktiveve afatgjata materiale dhe jo materiale. - Personi i lidhur konsiderohet se kontrollon efektivisht vendimet e biznesit të një personi tjetër nëse:
3.1. mban ose kontrollon pesëdhjetë përqind (50%) ose më shumë të të drejtave - të votës të personit tjetër, i cili është një person juridik;
3.2. mund të kontrollojë përbërjen e bordit të drejtorëve të personit tjetër, i cili është një person juridik;
3.3. ka të drejtën të shpërndajë pesëdhjetë për qind (50%) ose më shumë të fitimeve të personit tjetër;
3.4. personi tjetër është i afërm ose palë e lidhur me një të afërm; dhe
3.5. bazuar në fakte dhe rrethana të verifikuara, kontrollon vendimet e biznesit të personit tjetër. Barra e provës për të vërtetuar se një person kontrollon efektivisht vendimet e biznesit të një personi tjetër i përket Administratës Tatimore të Kosovës (në tekstin e mëtejmë ATK). Kapitali aksionar i zotëruar nga palë të lidhura të një personi merret në konsideratë në përcaktimin nëse ai person zotëron indirekt pesëdhjetë për qind (50%) ose më shumë të kapitalit aksionar në një tjetër person juridik.